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Comentarios
sobre la Reserva de Liquidez
MBA.
Ricardo González Gómez
Gerente de ASEFYL
El
tema de Reserva de Liquidez ha estado en la mesa de las Juntas
Directivas de las Asociaciones Solidaristas desde que en octubre
de 1997 el Banco Central de Costa Rica aprobó modificaciones
a las Regulaciones de Política Monetaria en las cuales excluyó
de controles monetarios como el encaje mínimo legal a los
Solidaristas y parcialmente otros sectores económicos como
el Cooperativo. Como se recuerda en ese entonces surgió la
obligación de constituir reservas de liquidez en un porcentaje
similar al encaje mínimo legal todo en función del monto de
las "captaciones" totales que tuviese una asociación. Este
último concepto "captación" más cercano a la jerga Bancaria-financiera
preocupó sobremanera al Solidarismo y no es sino hasta diciembre
de 1998 que el oficio S.3112-98 del Banco Central de Costa
aclara... "Las Asociaciones Solidarista serán sujetos de Reservas
de Liquidez los aportes de los trabajadores y cualquier captación
de ahorro voluntario por parte de los asociados, excluyendo
los aportes patronales. Esta exclusión se fundamentó en los
artículos 19 y 23 de la Ley de Asociaciones Solidaristas,
no había duda, en alguna medida el panorama tendía a aclararse.
Lo
cierto es que en nuestras estructuras de Estados Financieros
lo que muchos hemos definido como "Patrimonio" tiene un grado
de exigibilidad que desde un punto de vista contable lo acerca
mas a un pasivo. Dejando de lado los principios de Contabilidad,
estamos claros que la Ley Orgánica del Banco Central 7558
de noviembre de 1995 en su artículo117 incluyó a las Asociaciones
Solidaristas dentro de la lista de entidades que realizan
intermediación financiera por lo tanto sujetas a las regulaciones
del organismo rector de la política monetaria y a la supervisión
de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).
Existía
la tesis de que para no discriminar en relación con las cooperativas
era conveniente el que organizaciones de naturaleza relativamente
similar como las Asociaciones Solidaristas deberían entonces
someterse a algún grado de control a pesar de tener elementos
de peso que diferencian claramente el enfoque de unas y otras.
Volviendo a la realidad tenemos que debe constituirse una
reserva de recursos económicos de naturaleza particular y
con esto queremos decir que a diferencia del encaje no tiene
un efecto sobre el costo de los recursos manejados por una
asociación.
Crisis
u oportunidad? Definitivamente para el Solidarismo este paso
en materia de supervisión financiera del Banco Central nos
permite fortalecernos e incorporar la prudencia financiera
en el manejo de recursos económicos que hoy representan una
cifra superior a 4% del Producto Interno Bruto.
Debemos
luchar para que se nos elimine esta "imposición" sobre nuestros
recursos financieros en las instancias judiciales?. Particularmente
consideramos que seria poco conveniente sobretodo a la luz
de la experiencia de otros sectores financieros como la Cámara
de Concesionarios de Puestos de Bolsa que pretendió mediante
la presentación ante la Sala Constitucional de un recurso
la eliminación del encaje sobre los O.P.A.B.S y otras comisiones
de confianza, la respuesta de la instancia constitucional
da una señal clara: la materia financiera no es de su competencia.
Esta experiencia refuerza la necesidad de pensar en otra dirección:
Autorregulación.
Hoy,
mayo de 1999, según disposición del 7 de abril de 1999 en
sesión 4991-99 del Banco Central, se autoriza a los profesionales
en Contaduría Pública avalar dicha reserva. La forma de inversión
de dichos recursos se ha simplificado pudiendo ser básicamente
cualquiera de las siguientes:
- Fondos
de Inversión de Sector Publico
- Fideicomisos
- Títulos
del Sistema Bancario Nacional
El
sector Solidarista se enfrenta a una oportunidad en su entorno
de incalculables dimensiones si se agrupa y le envía una señal
positiva a las autoridades monetarias de que el autorregularse
representa una fortaleza de grupo económico consciente de
la trascendencia de la naturaleza de los recursos financieros
que administra. No obstante es necesario reflexionar sobre
aspectos importantes en materia de control y vigilancia que
constituyen una condición necesaria para llevar a la practica
iniciativas propias de control. En primer lugar debe tenerse
presente un principio de delegación de poderes y deberes enmarcados
en la legislación financiera y una conciencia clara de la
responsabilidad que se asume por parte de quienes lleguen
eventualmente a dirigir organismos de autorregulación. Igual
importancia debe tenerse en el principio de autodisciplina,
cada asociación debe fortalecer sus esquemas de control de
ser posible incorporando en su estructura organizacional figuras
como la contraloría más cercanas al control por antelación
que al señalamiento de errores cuando estos ya se han dado.
Conveniente también será que se fortalezcan los esquemas de
control externos, de ser posible contar con auditorias externas
como esquemas de control de largo plazo.
Estandarización
Quizás
la globalización ha comenzado a generar un cambio de actitud
en nuestro país lo que nos hace percibir cada vez con mas
frecuencia como el hablar de estandarización se incorpora
a los temas de ocupación permanente de los niveles gerenciales
y sus colaboradores. La expresión "mejoramiento continuo"
lleva consigo una actitud critica y de observación permanente
del como se hacen las cosas. Situaciones como la señalada
puede llevarse a muchos escenarios diferentes y todos se originan
en un denominador común: carencia de una descripción clara
y escrita de cómo hacer las cosas, muchas veces el "ojimetro"
es el indicador de "calidad" para lanzar un producto al mercado.
En lo dicho anteriormente ubicamos el concepto de estandarización
en un contexto más industrial, bastante mas enfocado al logro
de calidad en diseño, en operación y en general a minimizar
los tiempos de fabricación, después de todo según Peter Drucker
uno de los elementos generadores de costo en las empresas
es la duración de los procesos.
En
el proceso de mejoramiento continuo a que nos vemos enfrentados
la comparación constructiva ya sea a lo interno de las organizaciones
o con el entorno en que nos relacionamos nos permite enriquecer
la forma de hacer las cosas, nos permitirá enderezar rumbos
y orientar mejor el logro de nuestros objetivos. Las Asociaciones
Solidaristas no escapamos a estas técnicas de negocios que
se han conocido en los años recientes como "Benchmarking"
este concepto sabemos no tiene una traducción literal al español.
Podemos definirlo como el proceso sistemático de búsqueda
de mejores practicas, ideas innovadoras y procedimientos operativos
altamente efectivos que lleven a un desempeño superior de
las empresas. Ningún individuo, equipo o unidad operativa
por creativa o productiva que sea podrá generar un nivel de
innovación suficiente, diríamos para nuestro caso ninguna
Asociación Solidarista tendrá el monopolio de las buenas ideas.
En este sentido la experiencia de los demás debe ser considerada,
los que operan en solitario dice Ricardo Charpentier "están
destinados a reinventar la Rueda" desperdiciando tiempo
y recursos en cosas que ya se han realizado y por tanto dejando
de aprender del progreso de otros.
El
Sector Solidarista agrupa un importante numero de asociaciones
que constituimos organizaciones deseosas de aprender pero
cada vez mas debemos convertirnos en empresas proactivas buscando
hacer cosas nuevas apretando el acelerador en un mundo muy
competitivo que nos obliga a lidiar con los problemas y oportunidades
que el camino nos ofrece.
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