| Administración
del Riesgo en Asociaciones Solidaristas.
Lic. Mauro Alvarado Bravo.
malvarado@mutualaj.fi.cr
Hasta hace algunos años, entre los que convivimos en
entre las fronteras de Costa Rica, se mantenía una
pequeña sospecha de los que implica una materialización
de un riesgo, aún cuando de antemano se sabe qué
es un riesgo. Al entrar a la ducha del baño, hay riesgo
de caerse, al salir en el vehículo hacia el trabajo,
hay riesgo de accidentarse; y así por el estilo, se
encontrarán una cantidad muy amplia de riesgos latentes
que se ubican unos más lejos y otros más cerca,
dependiendo de la exposición que se mantenga a ese
riesgo que se ha identificado.
A situación muy similar a la anterior,
se encuentran expuestas las Asociaciones Solidaristas, organizaciones
que representan un importante segmento del país social
y económico, donde trabajadores y patronos se unen
bajos los principios de Solidaridad y uno de los resultados
a largo plazo es una acumulación importante de recursos
económicos, que es lo que me motiva a escribir este
breve artículo. La estructura financiera de una Asociación
Solidarista por excelencia, se enmarca en el crecimiento de
las fuentes de recursos por medio de los Aportes Patronal
y Asociado, principalmente, más el resultado neto de
sus operaciones, excedentes. Las aplicaciones típicas
se ubican en una Cartera de Préstamos a los Asociaciones,
especialmente; y a las Inversiones en Títulos Valores,
bursátiles o en ventanilla. Algunas Asociaciones Solidaristas
se alejarán de este promedio, lo cual implica que han
incursionado en otros campos que los mencionados, lo cual
abre oportunidades interesantes de negocios y así mismo,
incrementa el abanico de riesgos a los que se exponen.
Con base en este tipo de estructuras, es que
se plantea la posibilidad de que las organizaciones Solidaristas
se enfoquen en la Administración de los Riesgos, los
cuales están basados en modelos matemáticos
y estadísticos elaborados con base en históricos
y que son alimentados también por las variables que
acontecen en el entorno.
Con base en la implementación de las
Normas Internaciones de Información Financiera (NIFI´s),
donde el elemento principal de trabajo es la revelación,
se emite una obligación para la administración
de riesgos, para lo cual se debe plantear que estos deben
ser administrados para prevenir su materialización.
Un esquema básico de Prácticas Sanas en este
tema, es el siguiente:
1. Desarrollo de un ambiente apropiado para
la Administración del Riesgo
2. Administración del Riesgo: Identificación,
Valoración, Monitoreo y Mitigación/Control
3. Rol de Supervisión
4. Rol de la Revelación
Así mismo, los Riesgos que deben
ser administrados, en un principio, son:
1. Riesgo Normal: Una organización
que está en riesgo normal no presenta algún
grado de riesgo superior al intrínseco de su propia
actividad, ni tampoco indicios de riesgos potencialmente mayores.
2. Riesgo de Crédito: Estima
la pérdida potencial en el patrimonio (estimaciones,
utilidades negativas, disminución del patrimonio) por
la probabilidad de incumplimiento en el pago del cliente crediticio.
3. Riesgo de Liquidez: Se
origina cuando la organización no posee los recursos
líquidos necesarios para atender sus exigibilidades
u obligaciones con socios y/o terceros en el corto plazo.
4. Riesgo Cambiario: Una entidad
se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos
y pasivos en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones
en el tipo de cambio.
5. Riesgo por variaciones en las tasas
de interés: Es la exposición a pérdidas
derivado del cambio en las tasas de interés, por el
descalce entre los plazos de recuperación de los activos
y de la atención de obligaciones.
6. Riesgo Operacional: Es
el riesgo de pérdida que da como resultado de inadecuados
procesos internos o por fallos en los mismos, personas y sistemas,
o por eventos externos.
7. Riesgo Reputacional: es
cuando el Asociado supone que, dada la credibilidad de su
Asociación, este logrará devolverle su dinero
con los recursos derivados de la recuperación de sus
activos.
8. Riesgo País: Son
las leyes, decretos y decisiones de política económica
que lleve adelante el Gobierno Central y el Banco Central
de Costa Rica, que generen impactos desfavorables en el entorno.
9. Riesgo de Solvencia: Se
presenta cuando el nivel de capital es insuficiente para cubrir
las pérdidas no protegidas por las estimaciones, erosionando
su base patrimonial. La determinación de las pérdidas
estimadas se basa en la calidad y estructura de los activos,
por lo tanto este riesgo incluye el riesgo de los activos.
10. Riesgo Legal: Se
deriva de las relaciones jurídicas que se establezcan,
donde la exposición a una demanda, podría afectar
desfavorablemente el resultado integral de la organización.
Sobre este tema de Administración Activa
de los Riesgos, es importante resaltar que se viene creando
aceleradamente una cultura amplia en el sector financiero,
la curva de aprendizaje es importante en estos procesos y
existen profesionales destacados que permiten asesorar a los
que decidan entrar en este importante tema, es una decisión
de los que dirigen a cada Asociación Solidarista, el
incursionar en este campo o dejar pasar la oportunidad.
Fuente: Comité de Basilea.
Asoriesgo.
Asociación de Profesionales de Riesgos. |
